淺析PPP項目中的調價機制

發布日期：2016-10-12來源：中國政府采購報編輯：宋珍珍

[摘要]

　　文/黃小利 孫庭 李靜祥 何應時

　　財政部《政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引》明確，PPP項目實施方案中的定價和調價機制通常與消費物價指數、勞動力市場指數等因素掛鉤，會影響運營補貼支出責任。在可行性缺口補助模式下，運營補貼支出責任受使用者付費數額的影響，使用者付費數額隨定價和調價機制而變動。

　　調價機制關系到政府補貼的支付形式與社會資本方的投資回報。遵循財政部相關文件精神，設置科學的價格調整機制，可將政府付費金額維持在合理范圍，保障社會資本有合理的投資回報，避免損害公眾利益。因此，調價機制是PPP項目采購文件和合作協議中不可缺少的重要內容。

　　社會平均調價公式

　　目前常見的調價機制為公式調價法。即通過設定價格調整公式來建立政府付費價格與某些特定價格指數之間的數學模型，反映產品成本變動對項目價格的影響。通過數學模型計算的調整價格，將作為下一個調價區間里政府補貼的支付依據。因該公式采用的價格是統計部門公布的社會平均價格，暫稱社會平均調價公式。基本定義為：調價年的調整價格等于基年該產品的實際價格乘以調價系數，其中基年有的取調價當年，有的取調價前一年或前兩年。

　　以污水處理廠污水處理價格的調整為例，其表達式為：

　　Pn = Pn-2 × K

　　K = a(En/En-2)+b(Ln/Ln-2)+c(Chn/Chn-2)+d(Sln/Sln-2)+e(CPIn/CPIn-2)

　　式中，n為決定調價年份(n≥4，即調價區間為4年或4年以上);Pn為調價年調整后的污水處理價格; Pn-2為調價年前兩年的污水處理價格;K為調價系數;a、b、c、d分別為電費、人工成本、化學藥劑費、污泥運輸和處置費用等在價格構成中所占比例;e為價格構成中電費、人工成本、化學藥劑費及污泥處置費用以外的其他因素在價格構成中所占比例(a + b + c + d + e = 100%);En、En-2為調價年和調價年前兩年省電網銷售電價中1-10KV大工業用電的電價及基金附加合計;Ln、Ln-2為調價年和調價年前兩年“電力、煤氣及水的生產和供應”行業在崗職工平均工資(以所在縣市統計局官方統計數據為準，下同);Chn、Chn-2為調價年和調價年前兩年化工原料類的“原料、材料、燃料、動力購進價格指數”所對應的化工原料平均價格(取絕對值);Sln、Sln-2為調價年和調價年前兩年項目公司的污泥運輸及污泥處置費用單價;CPIn、CPIn-2為調價年和調價年前兩年所在縣市居民消費價格指數。

　　調價方法為：

　　1.a、b、c、d、e取值由項目公司根據污水處理服務費構成變動和項目公司的財務分析進行修訂。

　　2.若上述任何指標值無法從當地縣市統計部門公布的資料中得到，則采用省市統計部門公布的該指標值替代。替代后，若當地縣市統計部門又能提供所要求的數據，則從能提供之日起，改為采用當地縣市統計部門數據。

　　3.在開始商業運營日和移交日之間，上述指標值若被當地縣市或省市統計部門修改或無法再獲取，則授權方與項目公司可商定替代指標值;若不能商定一致，則按項目爭議解決辦法處理。

　　4.若En、Ln、Chn、CPIn指標值的基點有變化，所公布的En、Ln、Chn、CPIn值應相應調整。

　　5.簽署日各調價因素的權重比例如表1所示。

　　從以上公式看，價格怎么調整取決于調價系數的確定，而調價系數又取決于商品的社會平均價格和消費物價指數、勞動力市場指數等因素的確定。該公式考慮非常周到，但過于理想化，實踐中較難采用。理由如下：

　　第一，涉及因素復雜，無法獲得完整有效的數據。公式中的數據由第n年和第n-2年分別計算，數據有省電網(特指1-10KV大工業用電)電價及基金附加;有電力、煤氣、自來水三行業的在崗生產人員、供應人員及其工資水平、平均工資;有污水處理廠消耗的液氯、絮凝劑等主要化工原料，以及生產液氯、絮凝劑等原料時所消耗的“原料、材料、燃料、動力的購進價格指數及其所確定的平均價格”，而價格指數又是以報告期價格與基準期價格相對比的相對數值;有某地區的居民綜合消費價格指數等。此外，還涉及各種數值的變動與替代。省、市、縣統計部門較難提供如此龐雜的數據。

　　第二，較多人為因素為主觀操作留下空間。調價系數中各數據的取得與替代，若干假設情況下的處置辦法，以及不同水量下的調價因素權重設置，都摻進了極大的人為因素。

　　第三，無法長久、穩定執行。PPP項目合同期較長，在此期間，無論外部社會還是企業內部，無論是一項工程還是一種產品，都難免發生變化，導致PPP項目合同簽署時約定的計算K值的若干因素的改變。

　　第四，Pn與En、Ln、Chn、CPIn等數據不可能同在n期取得。調價系數中的某商品價格指數是該商品基年價格與調價年價格之比。商品價格在一年中的變化較大，故調價年某商品的年均價格需收集一個年度的全部資料，經統計處理后得出。而統計部門年度統計資料的公布一般較滯后，使調價機制無法及時發揮作用。

　　企業成本調價公式

　　為克服社會平均調價公式的弊端，探索建立科學、客觀、公正的調價機制，為政府和社會資本提供重要決策參考，筆者嘗試創建企業成本調價公式，基本定義為：調價年的調整價格等于上年度該產品的實際價格乘以調價系數。該定義與社會平均調價公式雖較為一致，但作為基數的價格取自上年度的實際價格。表達式為：

　　Pn +1= Pn× K

　　K = a(En/En-2)+b(Fn/Fn-2)+c(Gn/Gn-2)+d(Ln/Ln-2)+e(Mn/Mn-2)+…

　　式中，n為項目公司通過合法形式約定的完整年度區間，稱為調價區間年，不宜大于4或小于3。如n=4，是指每隔4年調整一次，從第1年初到第4年末的四年間。而作為腳碼的字母n和n+1則為序列數，是決定調價的年份。例如，若n=4，決定調價的年份n+1為第5年，若第四年末的n年份是2015年，決定調價的年份n+1則為2016年，n-2為2013年，以保證價格變動有一定的區間。故Pn+1是調價年份的調整價格，該價格是用調價年前1年與前3年獲取的資料計算出來的、用于n+1年份至n+4年份的四年間可行性缺口補助模式下，運營補貼支出責任的價格依據。

　　仍以污水處理為例，解讀上式的主要優勢：

　　第一，式中E、F、G、L、M等代表污水處理中所實際消耗的電力及絮凝劑、液氯等原材料的年均購進單價、實際支付的污泥運輸、污泥處理的年均單價，及實際支付給生產工人的平均工資及福利費用。這些資料全部來自企業的財務報表，真實準確。

　　第二，消耗的物質與支出費用均在全年財務報表中有完整記錄，可準確反映與企業直接相關的商品價格和消費物價指數、勞動力市場指數等因素的變動。

　　第三，“+…”表示K值因素的項數可根據生產消耗物而增加，因而各項因素的權重即某因素的價值量在全部因素價值量中的比重，去掉了a、b、c、d等人為設置因素。

　　第四，n年份結束時，企業年終報表也公布了。n+1年份伊始，新年的調價決策即可同步進行。

　　企業成本調價公式擺脫了對外部因素的依賴，人為干預較少，數據公開透明，可穩定持續地采用。同時，也有利于加強企業財務管理和成本核算，促進政社雙方的信任與合作。

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