資金集中管控的實質

發布日期：2014-08-01來源：本站編輯：靳明偉

[摘要]通過全方位、全過程的內控網絡化管理，隨機把資金使用中的短板補齊，把資金周轉中的弱項增強，把沉淀中的資金盤活，助推企業整體內控管理目標的實現。

　　山東起鳳建工股份有限公司財務部部長    鞏天濤

　　施工企業實施資金集中管理，其實質就是建立起以公司總部資金管理中心為主導的內控分支體系，形成一個從上到下的資金管理一體化鉗制系統，通過全方位、全過程的內控網絡化管理，牢牢統籌、掌控現金流和資金鏈這個財務關鍵環節，隨機把資金使用中的短板補齊，把資金周轉中的弱項增強，把沉淀中的資金盤活，以服務于經營、監控于過程、核算于項目、追求于效益的實際成效，助推企業整體內控管理目標的實現。施工企業在實施資金集中管理的過程中，堅持制度管人，流程管事，著力打造“程序嚴謹、責任明確、上下制衡、避險增效”的管理模式。

　　一是公司總部設立資金管理中心，賦予其對所有分公司資金的全方位監管和宏觀調控職能，達到盤活存量資金、調劑資金余缺、加速資金周轉、降低財務費用、促進資源優化配置、保障資金安全、控制經營風險的目的。

　　二是在各大施工區域設立資金結算中心，且隸屬公司總部資金管理中心垂直管理。其管理職能及責任為實施對單位工程財務管理及會計核算的全過程監控，具體包括建設單位撥款和供材的對賬，單位工程收入的核實、成本費用原始手續的審查，報賬款項支付的檢查、監控，單位工程上交稅費、公司收取設備租賃費及企業內部收付款項督導監控等工作。

　　三是與建設單位簽定《建設工程施工合同》的同時，分公司須協同公司總部資金管理中心，以企業的名義，向建設單位出具《致建設單位函》，該函件可視為正式合同文本的附件，內容包括本企業專用資金賬號、專用收據樣本、財務專用章和發票專用章印模及辦理資金業務被授權人名單等，以從源頭上規范項目資金的撥付管理。

　　四是分公司、項目公司與企業在簽訂施工項目內部風險合同時，承諾條款內容中須包括：將實收工程預結算資金，全部撥入公司總部資金管理中心指定的資金賬戶;按照收支兩條線原則，所收銀行承兌匯票、商業匯票等，必須全部送交受轄施工區域資金結算中心，然后由相關資金結算中心將實際發生的人工、材料等支付款項付款到客戶，并按工程預算工料機費分析、工程形象進度合理調節人工、材料等工程成本支出;及時協助受轄區域資金結算中心與建設單位核對工程撥款、供料、撥款手續及使用章印情況。

　　五是公司總部資金管理中心須對分公司及項目公司的資金運作開展定期檢查或隨機抽查，對其財務制度落實、經營成果核實、資金收支使用、會計資料的真實性和完整性等情況進行督導監控，代表公司實施財務監督和指導職能，并對發現的財務管理失誤、違紀違規問題提出批評、處理或處罰意見。

　　六是在資金集中管理模式下，施工企業可以利用自身的整體信用等級，迅速籌集到發展業務所需要的資金，通過統貸統還、合理分配、有序調度、適度管控，降低融資成本，提高資金使用效率。通過制定有償存貸制度，各分公司可以向資金管理中心進行內部存款、內部借款和還款等一攬子業務，以發揮資金聚合與調控優勢，實現沉淀資金的集中使用，減少不必要的對外融資，消除存貸雙高現象，發揮“安全網”和“穩定器”的作用。

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