如何實施資金精細化管理

發布日期：2014-11-17來源：編輯：龔煒

[摘要]

　　精細化管理是一種科學的現代管理方式，源于發達國家，是對企業分工的細化管理，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標的管理方式，是現代企業管理模式發展的必然要求。

　　資金好比是企業發展的血液，滲透到企業經營的每一個組織層面，是企業經營發展的重要資源，發揮著關鍵的作用。企業資金精細化管理是企業精細化管理的重要方面，通過資金精細化管理發揮企業資金整體優勢，減少資金低效占用，降低資金成本，提高資金使用效率，提升企業經營整體效益。目前，企業資金精細化管理在國內的大型集團企業得到越來越多的應用，也得到了經營管理層高度重視，本文將重點闡述企業資金精細化管理的制度體系建設和實現資金精細化管理的一些重要舉措。

　　一、完善資金管理制度，做到有規可依

　　任何一種好的管理模式都必須要有完善的制度作為保證，健全資金管理制度和完善運行機制是科學化、精細化管理的基礎。通俗的說，科學化就是要“抬頭看路”，明確方向、原則、目標和路徑，精細化就是要“埋頭拉車”，一步一個腳印向前走。在資金管理過程中，我們必須嚴把重大項目立項關，堅持按程序辦事;嚴把項目實施關，對項目進程做好跟蹤監管工作;嚴把資金支付審批關，打造資金安全鏈。為此我們需要完善企業的資金管理規章制度，出臺一系列資金管理規定，對資金細化管理操作進行規范，對資金預算、資金集中管理提出明確要求，對資金支付審批進行控制，達到資金精細化管理目的，做到真正的有規可依。

　　二、如何實現集團企業資金精細化管理

　　資金集中管理是當前不少集團公司在資金管理上的重要手段，尤其是對于一些大型集團企業來說，資金集中管理更是實現企業資金精細化管理的重要途徑，通過建立集團內部資金管理中心，模擬借鑒商業銀行的資金管理模式，依托現代化的網絡信息技術，實現資金的統一籌集、分配、使用、管理和監督，積小錢辦大事，解決內部資金短缺等問題，達到資金使用效率的最大化。

　　1.重視資金管理中心建設，做好資金精細化管理服務平臺。企業資金管理中心是實現資金集中管理的重要介質，是在集團企業財務部門內部設立的、辦理內部成員單位現金收付和往來結算業務的專門機構。企業資金的宏觀調控、存量資金盤點，資金調劑，資金加速周轉和優化配置等等都是通過資金管理中心得以實現。通過資金管理中心平臺操作實現了企業資金集中管理的“五化”管理，即柜面業務網絡電子化，異地業務本地化、核算支付一體化、貨幣資金結算與內部資金核算處理同步化、業務管理流程化。

　　2.嚴格控制銀行賬戶數量，避免資金分散閑置。由于體制和歷史的原因，很多大型集團企業往往規模龐大，承接工程項目多，地域分布廣，銀行賬戶開立也很多，且分散在全國各地，資金分散閑置占用情況十分突出，大大降低了企業資金的使用效率，這在大型施工建筑企業顯得尤為突出。

　　加強企業資金集中管理首先就要做好銀行賬戶管控工作，這需要從兩方面抓起，首先必須要對已有賬戶進行清理，對集團總部資金管理中心和所有成員單位的銀行賬戶進行清理，掌握所有賬戶信息，對長期未用、休眠和已完成其臨時功能的賬戶立即注銷，對在用賬戶統一進行賬戶授權，設置賬戶余額上限，每日資金做到自動歸集，加強資金集中，減少資金分散閑置，其次是要做好新的賬戶開立審批管理工作，嚴格控制新開賬戶數量，同時對特殊情況必須新開的賬戶加強監管，對可以進行資金歸集的賬戶，在開戶時即做好賬戶授權工作，設置自動歸集功能，每日定時對資金進行歸集。

　　3.企業資金收支兩條線管理，以收定支，樹立資金支付從嚴從緊意識。所謂資金收支兩條線管理就是將企業的收入和支出明確分開核算，集團企業內部成員單位的所有資金收入統一由集團總部指定收入賬戶收款，所收款項通過內部結算中心計入各自的內部結算賬戶，參照銀行利率支付內部存款利息，做到誰的錢放入誰的口袋，不改變資金所有權，集團內單位的資金使用則按照各自提交的資金預算結合工程建造合同成本情況審批請款支付，二級單位支出結合內部結算賬戶實際余額考慮，原則是以收定支，杜絕任何內部單位結算賬戶資金透支行為，當出現特殊情況個別單位需要進行內部資金調劑的時候則采取內部借款的方式解決，做到資金有償使用。

　　收支兩條線，以收定支的資金管理方式一方面可以提高資金集中度，較快的掌握整個集團資金流狀況，對資金流進行有效的監控，另一方面又可以在內部各單位樹立資金支出從緊的管理意識，加快項目工程款的回收，一旦工程款不能及時回收將直接影響到相應的資金支付，影響到工程的進度，而內部借款需要承擔較高的借款利息，因此加快回款，壓縮資金支出就成為內部成員單位更好的一種選擇。

　　4. 全面推行資金預算管理，做到資金有計劃的使用，提高資金流轉效率。資金預算是企業資金集中和精細化管理的基礎，資金預算必須在集團公司總部牽頭組織下按照要求編制，應充分體現優化資源配置、量力而行、收支雙控的原則，做到事前有預算、事中有控制、事后有分析，對資金實行全過程管理。

　　企業資金預算涵蓋企業經營發展的收和支兩個方面，集團公司內成員單位一切資金收支均納入預算管理。企業資金預算可以細化分類為年度資金預算、月度資金預算和周預算，年度預算為年初制定上報，企業集團公司按審批程序每年核定一次，不得隨意改動，作為全年資金使用的統籌監測計劃表。月度資金預算根據年度預算細分到月填列，作為月度資金使用的重要依據，如未能提交月度資金預算則不予撥付資金，暫停資金使用。資金周預算是對月度資金預算的細分，作為每周資使用的重要依據，現代企業發展對資金管理提出了更高的要求，資金周轉時間縮短，對資金的監控也更加緊密，周預算就是為了加強對資金流向的跟蹤，及時掌握企業資金情況推出的時間較短的預算方式，周預算的編制將更為有效的提高資金的使用效率，最大化的發揮資金效用。

　　5.關注企業重大投融資項目建設情況，提前做好資金安排，防止資金鏈出現斷裂。隨著現代社會建設的不斷發展和投融資方式的不斷創新，工程項目的建設也不斷推出新的方式，BT、政府回購等方式建設項目逐漸增多，這在施工領域顯得尤為明顯。作為一種新的建設方式，往往需要企業進行投資融資建設，融資壓力相當大。面對當前國內多變的金融信貸局勢，企業可以說承擔了相當大的風險。這就要求我們在承接該類項目的時候提前做好項目可行性研究分析，做好項目成本利潤分析，對項目建設的資金來源提前做好安排，落實項目融資需要的各種條件并在合同中加以約定，確保項目能夠按照預期的進度順利開展。如果不能及時有效的落實項目資金來源，很可能會影響項目的建設進度，長期占用企業投入資金，進而給企業整個資金鏈帶來很不利的影響。因此，對于融資建設的項目要切實做好標簽評審工作和可行性分析等工作，慎重承接此類項目。重大項目資金財務監管必須切實做到專人、專戶、專帳管理，堅持每一項支出必須有預算審批、有合同、有正規發票、有工程驗收單、有質量監理單位意見、有項目負責人審批簽字，保證專項資金專款專用。

　　6.壓縮現金支付，清理長期掛未還款項，實現資金管理領域的降本增效。作為一個集團企業，每日現金支付規模相當大，很多企業長期以來備用金掛賬金額都相當大，如果能夠壓縮現金方式支付而采取銀行付款，減少資金在途時間，縮短交易結算周期，能夠大大減少在途資金對企業資金流分流影響，加快資金周轉，提高資金周轉效率。定期對企業掛賬款項進行清理可以發現一些長期未還或者未處理回收的資金掛賬，及時銷賬回收資金，減少資金在外閑置，實現資金積少成多，積小錢辦大事的目的。

　　7.靈活使用票據支付方式。票據作為一種支付方式越來越多的在企業得到使用，尤其是在當前企業融資困難的情況下，通過票據支付可以緩解企業資金壓力，往往可以為企業贏得資金周轉時間。對于集團企業來講首先是要做好應收票據的集中管理工作，將各單位的應收票據統一上交集團總部，集團總部對存量票據進行統籌安排，可以在內部單位間進行調劑，滿足不同單位的差異需求，也可以由集團總部進行集中貼現，爭取一個優惠的貼現價格，降低貼現成本。應收票據的集中管理可以盤活庫存票據的使用，避免票據在某個單位的長期存放，短期內減少現金的對外支付需求。

　　作為應付票據的使用，集團企業可以利用自身的規模優勢向銀行申請較好的授信條件，爭取以信用擔保的方式在銀行開具承兌匯票，豐富企業對外支付的方式，避免支付方式單一化，緩解企業資金周轉壓力。同樣對于應付票據來講也必須實行集團總部集中管理，用票單位根據合同要求提交開票申請資料，保證基礎交易的真實性，開票申請報集團企業總部審批后派專人負責辦理登記臺賬，票據往來通過內部結算中心核算，定期進行清理對賬，到期提前在開票銀行存入資金，保證按期承兌，保證公司在銀行系統的良好信用記錄。

　　8.材料實行集中采購，提高議價能力。材料集中采購是目前多數大型集團企業的一種做法，在企業集團推行材料集中采購一方面能夠提高采購效率，減少材料在途時間，另一方面集中采購能夠保證穩定的采購規模，形成長期穩定的合作商，與供應商形成友好的戰略合作關系，提升企業的議價能力，同時還能夠在支付方式和支付時間上爭取到一些優惠的條件。

　　材料集中采購的推行對施工企業來講顯得更為必要，舉個簡單的例子，某企業集團承接了一個大型項目，急需要采購一大批鋼材，而近期鋼材價格上漲又很快，如果單純以項目部的名義進行采購，那么勢必會遇到供應商漲價，而且需要預付資金等苛刻的條件，增加項目成本，但是如果將該項目需要材料納入到集中采購中來，在年度集中采購預算中加以考慮，提前儲備材料，那么就能較低的價格獲得所需材料，提高工程項目的盈利能力，提升企業競爭能力，就算沒有能夠在年度集中采購預算中得到考慮，那么憑著集團企業的良好信譽也能夠在長期合作的供應商那里爭取一個更為合適的價格水平，在支付方式上可能也會讓對方做出一些讓步，比如采取以現金和票據支付相結合的方式等。

　　9.推行資金集中管理績效考核制度，將精細化管理措施落到實處。企業資金管理要貫徹“事前論證、事中監控、事后考評”管理機制，需要定期對各項具體工作落實執行情況進行考核評估，形成良好的內部激勵約束機制，賞罰分明，對于做的好的單位給予表揚和物質獎勵，對于做的不好的單位要進行批評和經濟處罰。

　　10.建立完善信息網絡系統，保障網絡資金支付安全。現代網絡技術不斷演進發展，在企業經營管理和資金集中、精細化管理方方面面都發揮著相當重要的作用，反過來資金集中管理平臺的建設也對企業網絡信息化建設提出了相當高的要求。企業網絡信息化建設首先需要保障資金劃撥的安全性，其次是要保障資金集中管理的快捷性。現代企業資金管理對于內部成員單位的銀行賬戶管理，資金流監控都是通過網絡系統得以實現，另外網銀的使用也越來越頻繁，沒有一個安全的、快捷的企業網絡信息服務系統將大大影響到企業的資金集中和精細化管理效果。

　　以上這些措施是大型集團企業精細化管理過程中的一些常用而有效的管理辦法，企業精細化管理的措施還有很多，不同企業針對自身的特點也可以提出更為具體的方案，但是企業精細化管理目的只有一個，那就是將資金管理工作拆分細化管理，樹立資金管理的細節意識、服務意識、原則意識和流程化意識，從細處著手，提高企業資金周轉使用效率，提升企業綜合競爭實力。

　　(作者：上海寶冶集團有限公司 何勇)

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