財務管理制度的重要補充

發布日期：2014-08-01來源：本站編輯：靳明偉

[摘要]只有建立、健全各項規章制度，才能使收支有預算、項目有計劃、消耗有控制、使用有監督、效益有考核。

　　晟元集團有限公司副總工程師    蔣賢龍

　　在現代企業制度中，加強資金集中管理，構建科學的資金管理系統，提高資金運營效率是企業財務管理的重中之重，也使得資金管理成為企業財務管理的一個永恒主題。根據集團資金集中管理流程，修訂完善資金管理制度，為資金管理操作提供依據，是集團資金管理體系的保障，是集團資金管理意志、策略的體現，集團要實行資金統一集中管理，制度必須先行。集團的資金管理制度與原有的財務管理制度既有聯系又有區別，資金管理制度是財務管理制度的重要補充和延續，而要建設好資金管理制度首先要弄清楚二者的區別。

　　一是集團的資金管理制度不同于財務管理中的貨幣資金管理制度，不是現金的使用范圍規定、日常費用報銷的規定、現金銀行賬務核算的規定。

　　二是集團的資金管理制度基于收付實現制處理，而集團財務管理一般基于權責發生制處理。

　　三是集團的資金管理必須完成平衡資金頭寸、保證現金流合理通暢運行、落實集團全面預算的要求，所以集團的資金管理制度必須包含資金收支計劃管理的有關辦法和規定。

　　四是集團的資金管理需要區分資本性支出和費用性支出、大額支出和小額支出、一般運營支出和集團特殊規定支出等，采取不同的資金使用審批流程，所以集團的資金管理制度必須包括資金審批的流程和權限規定。

　　五是集團企業的資金管理要通過集團資金運行的透明化實現提升管理水平、防范資金風險的目的。所以，集團的資金管理制度必須包括資金的核算、分析等內容，運用各種可行的方法進行資金監控，以實際收支與計劃收支比較，衡量資金計劃的執行情況和經營成績與效果，同時嚴格限制不利差異，達到預期目的。

　　六是集團企業的資金管理要體現“誰的錢誰用”“存款有息、用款付息”的原則，減少資金的沉淀、杜絕資金的短缺，利用利息杠桿實現統籌兼顧、綜合平衡。所以，集團的資金管理制度必須包括資金的利息計算的有關內容。

　　七是健全規范的資金管理制度是整個資金集中管理工作的基礎。財務管理中以資金管理為中心，以經濟效益為中心，建立適應形勢發展的資金集中管理機制，完善資金集中管理的縱向管理體系，成立資金管理委員會，全面管理各項資金;建立各項資金集中管理的橫向管理體系，諸如營運資金、融通資金全部由財務部門管理，實行一支筆審批制度，建立起一套協調、有效的資金管理程序。只有建立、健全各項規章制度，才能使資金管理工作有法可依、有據可循，才能在集團內部有效實施對資金的集中管理。做到收支有預算、項目有計劃、消耗有控制、使用有監督、效益有考核。

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