企業(yè)內(nèi)功的三大修煉

發(fā)布日期：2014-07-22來源：本網(wǎng)編輯：龔煒

[摘要]信用——以較低的財(cái)務(wù)成本獲取應(yīng)收賬款； 安全和質(zhì)量——不要讓其成為應(yīng)收賬款的絆腳石； 施工進(jìn)度——取得應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

　　　目前，工程建設(shè)市場競爭激烈，招標(biāo)程序日趨規(guī)范，施工企業(yè)在簽訂施工合同、開展工程施工、獲取工程款前需要在投標(biāo)工作中付出大量的人力、物力和財(cái)力。在施工合同中，合同價(jià)款通常由預(yù)付工程款、工程進(jìn)度款和工程質(zhì)量缺陷保修金構(gòu)成，其中工程進(jìn)度款所占比例最大且根據(jù)工程量計(jì)量結(jié)果分批支付，工程質(zhì)量缺陷保修金則通常在工程竣工驗(yàn)收一年后結(jié)清，這使得施工企業(yè)在施工全過程乃至工程竣工后都要長期面臨大量的應(yīng)收賬款管理工作。因此，認(rèn)真研討應(yīng)收賬款管理工作，及時(shí)足額獲取應(yīng)收賬款，是施工企業(yè)保持良好財(cái)務(wù)狀況，維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)情況的基本保障，也是對其在投標(biāo)階段努力的應(yīng)有回報(bào)。

　　與銀行建立長期互信的合作關(guān)系

　　施工企業(yè)作為承包方收到的第一筆合同款是工程預(yù)付款，而收取預(yù)付款的前提之一是向發(fā)包方提供相應(yīng)的保函。因此，與銀行建立長期互信關(guān)系是施工企業(yè)以較低的財(cái)務(wù)成本獲取應(yīng)收賬款的重要工具。

　　在開展施工作業(yè)前，發(fā)包方通常會支付一定比例的工程預(yù)付款，作為啟動資金供承包方組織施工所需的人員、機(jī)具、材料設(shè)備等資源，為正式施工做準(zhǔn)備。在取得工程預(yù)付款前，除合格的發(fā)票外，承包方需向發(fā)包方提交由保證人(通常是銀行)開具的履約擔(dān)保。履約擔(dān)保通常由承包方委托銀行開具，分為履約保證金保函和預(yù)付款保函兩部分，具體比例根據(jù)不同的施工合同條款確定。本文按照履約保證金為合同總價(jià)的10%、預(yù)付款為合同總價(jià)的30%的一般情況展開討論。換言之，在這種情況下，施工企業(yè)在收到工程預(yù)付款前共需委托銀行開具占合同總價(jià)40%的保函。銀行為降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，在出具保函前通常要求委托人存入與保函金額對應(yīng)的存款，按照存款利率支付利息。這一方式將占用施工企業(yè)大量現(xiàn)金，且利息較低，財(cái)務(wù)成本較高。但是，對于信用評級高的客戶，銀行可降低甚至取消這一要求，直接開具保函。如果施工企業(yè)能夠在長期合作中以良好的記錄取得銀行的信任，就可以以較低的財(cái)務(wù)成本取得第一筆應(yīng)收賬款。

　　在實(shí)際工作中，筆者曾經(jīng)遇到過這樣一個(gè)案例：一家施工企業(yè)為節(jié)省財(cái)務(wù)成本，偽造銀行保函交給建設(shè)單位，企圖騙取工程預(yù)付款。但是，建設(shè)單位在與銀行對接其他業(yè)務(wù)時(shí)對保函進(jìn)行了核驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)該保函系偽造。建設(shè)單位立即停止支付工程預(yù)付款的相關(guān)工作，并嚴(yán)重警告了該企業(yè)。由于工期緊迫，重新招標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，建設(shè)單位才沒有與其解除合同關(guān)系，但在后續(xù)的工作中將這家企業(yè)列入了不良記錄名單。同時(shí)，該筆預(yù)付款到發(fā)稿之日也沒有支付給該企業(yè)，建設(shè)單位在施工過程中只支付了后期的工程進(jìn)度款。

　　施工企業(yè)這樣做無疑是得不償失的。偽造行為被發(fā)現(xiàn)后，施工企業(yè)不但要蒙受經(jīng)濟(jì)損失，而且嚴(yán)重影響其在業(yè)界的信譽(yù)，更談不上及時(shí)足額取得應(yīng)收賬款。可以說，偽造保函的行為對其之前在投標(biāo)過程中付出的努力也是極為不負(fù)責(zé)任的。探究其偽造保函的原因，一是僥幸心理作祟;二是銀行在開具保函前對施工企業(yè)的存款要求造成的財(cái)務(wù)壓力較大，導(dǎo)致施工企業(yè)鋌而走險(xiǎn)。因此，施工企業(yè)如果希望以較小的財(cái)務(wù)成本獲得保函，應(yīng)通過良好的信用記錄與銀行建立長期互信的合作關(guān)系，用良好的信譽(yù)換取保函。這一案例很好地說明了施工企業(yè)與銀行建立互信關(guān)系的重要性。

　　注重施工安全和質(zhì)量

　　確保施工安全。在與國際接軌的大環(huán)境下，我國的安全管理制度和事故問責(zé)制度不斷完善，安全意識和管理水平也不斷提高，無論是監(jiān)管部門還是建設(shè)單位對HSE工作的重視達(dá)到了前所未有的高度，以經(jīng)濟(jì)為杠桿敦促施工企業(yè)加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理已成為通行的做法。因此，施工企業(yè)要及時(shí)足額取得應(yīng)收賬款，必須確保施工安全。

　　目前，為最大限度約束施工企業(yè)重視施工安全，消除安全隱患，建設(shè)單位除了在施工合同中針對施工安全設(shè)置獎懲條款外，還要制定周詳?shù)陌踩?xì)則，并與施工企業(yè)簽訂安全協(xié)議，同時(shí)要求承包方在開展施工前繳納安全保證金。安全保證金的收取標(biāo)準(zhǔn)約為30,000～100,000元，對于金額較大的施工合同，安全保證金還會進(jìn)一步提高，可達(dá)到合同總價(jià)款的5%。如果施工過程中出現(xiàn)了安全事故，依據(jù)責(zé)任認(rèn)定情況建設(shè)單位可以部分或全部扣除承包方的安全保證金。其次，建設(shè)單位將定期及不定期地舉行不同規(guī)格的現(xiàn)場安全檢查，對安全隱患和違章行為的責(zé)任單位有明確的處罰措施。建設(shè)單位發(fā)現(xiàn)安全問題后會責(zé)令施工企業(yè)立即進(jìn)行整改并在現(xiàn)場繳納200～2,000元的罰款，對拒不繳納者，發(fā)包方將在工程進(jìn)度款中雙倍扣除。對于安全生產(chǎn)管理較好的施工企業(yè)，建設(shè)單位會在施工過程中及工程竣工驗(yàn)收后給予一定的獎勵。

　　由于安全細(xì)則日趨嚴(yán)格，而施工企業(yè)的安全生產(chǎn)管理水平很難在短時(shí)期內(nèi)大幅提高，實(shí)際施工過程中因操作不規(guī)范接受罰款甚至影響進(jìn)度款支付的情況屢見不鮮，在一定程度上影響了應(yīng)收賬款的回收。因此，保證施工安全，提高日常安全生產(chǎn)管理水平，是施工企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中應(yīng)認(rèn)真對待的課題。

　　保證施工質(zhì)量。在工程建設(shè)中，施工質(zhì)量的重要性是不言而喻的。建設(shè)單位通常采用收取工程質(zhì)量缺陷保修金和針對施工質(zhì)量設(shè)置獎懲條款的方式督促施工企業(yè)提高工程質(zhì)量。工程質(zhì)量缺陷保修金的金額一般為施工合同總價(jià)款的3%，某些施工合同中可達(dá)到5%甚至更高。工程質(zhì)量缺陷保修金通常在工程竣工驗(yàn)收合格12個(gè)月后無質(zhì)量問題時(shí)結(jié)清。

　　施工質(zhì)量主要體現(xiàn)在如下方面：一是按圖施工;二是保證工程尤其是隱蔽工程質(zhì)量達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn);三是材料設(shè)備應(yīng)符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范以及專用條款約定的要求。對于由施工企業(yè)即承包方負(fù)責(zé)采購的材料設(shè)備，承包方需提供產(chǎn)品質(zhì)量合格證明，對材料設(shè)備質(zhì)量負(fù)責(zé)。建設(shè)單位及質(zhì)量監(jiān)督部門在工程建設(shè)過程中都會嚴(yán)格檢驗(yàn)施工質(zhì)量，一旦發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，除要求承包方及時(shí)整改外，還將處以一定金額的罰款。對于拒不執(zhí)行整改要求或經(jīng)整改后仍不合格的，則延遲或停止支付當(dāng)月的工程進(jìn)度款，并可另外委托其他施工企業(yè)處理，相關(guān)費(fèi)用從原承包方合同款中扣除并加以處罰。對于因整改造成工期滯后的，由承包方承擔(dān)追趕工期所需的費(fèi)用。

　　筆者在實(shí)際工作中遇到過以下情況：某工程中由承包方負(fù)責(zé)采購的設(shè)備外觀出現(xiàn)輕微變形，但未引起施工人員的注意，依照圖紙進(jìn)行了安裝。建設(shè)單位的工程技術(shù)人員注意到這一情況后立即要求停工，同時(shí)暫停支付工程進(jìn)度款。承包方要求該設(shè)備生產(chǎn)廠家派出技術(shù)人員對問題設(shè)備進(jìn)行測試，測試結(jié)果表明，該設(shè)備變形程度在規(guī)范允許范圍內(nèi)并且不影響正常使用。由于設(shè)備已安裝完畢，考慮到工期要求，建設(shè)單位同意繼續(xù)使用該設(shè)備，恢復(fù)支付工程進(jìn)度款，但要求生產(chǎn)廠家和施工企業(yè)分別出具質(zhì)量承諾函，并延長該施工企業(yè)工程質(zhì)量缺陷保修金的結(jié)算期。同時(shí)，承包方為追回因停工造成的工期滯后，采取了增加施工人員等措施，也導(dǎo)致其成本進(jìn)一步上升。如果施工企業(yè)的質(zhì)量控制工作能夠再細(xì)致一些，這一瑕疵是可以避免的，應(yīng)收賬款管理也就不會受到影響。這表明，保證施工質(zhì)量是施工企業(yè)做好應(yīng)收賬款管理工作的重要基礎(chǔ)，應(yīng)引起足夠的重視。

　　嚴(yán)格控制施工進(jìn)度

　　工程進(jìn)度款是施工合同價(jià)款的主要構(gòu)成部分，通常占合同總價(jià)款的70%左右。因此，嚴(yán)格控制施工進(jìn)度，按期回收工程進(jìn)度款，是施工企業(yè)管理應(yīng)收賬款的重中之重。

　　工程進(jìn)度款通常按月支付，其支付依據(jù)是工程量的計(jì)量。控制工期是工程項(xiàng)目降低投資成本和提高投資收益的關(guān)鍵，因此成為建設(shè)單位的重要工作目標(biāo)。工程要按期完成整體建設(shè)計(jì)劃，必須嚴(yán)格控制各施工分項(xiàng)的工期。建設(shè)單位經(jīng)常采用的工期控制方法是：要求承包方按日、周、月制定進(jìn)度計(jì)劃并統(tǒng)計(jì)工作量;針對工程量的完成情況設(shè)置一定數(shù)額的進(jìn)度獎懲金，鼓勵施工企業(yè)盡早完成計(jì)劃工作量。

　　控制施工進(jìn)度決不只是制定和完成工作計(jì)劃這么簡單，它反映的是施工企業(yè)對人力、物力、財(cái)力的統(tǒng)籌安排，同時(shí)還要合理考慮天氣等外部因素對工期的影響。可以說，施工進(jìn)度控制能力體現(xiàn)了施工企業(yè)全方位的管理水平。在制定工作計(jì)劃時(shí)，有經(jīng)驗(yàn)的施工企業(yè)不會簡單地用總工作量除以總工作時(shí)間，而是會充分考慮各種因素合理安排各種資源，并適當(dāng)留有余地。具體工作包括如下方面：

　　合理確定施工隊(duì)伍規(guī)模。隨著勞動力成本的上升，施工企業(yè)通常在開工前組織的施工隊(duì)伍規(guī)模有限。但是，如果對工期的不確定性缺乏足夠的估計(jì)，常常在施工進(jìn)程中出現(xiàn)因趕工需要臨時(shí)增加施工人員的情況。目前，我國勞動力資源逐漸顯現(xiàn)緊缺趨勢，局部區(qū)域的“民工荒”情況較為突出，施工企業(yè)臨時(shí)增加人員時(shí)往往需要支付高額薪酬，導(dǎo)致人力成本上升。因此，施工企業(yè)較為明智的做法是從施工組織開始就安排出足夠的施工人員，這樣做雖然初始成本略高，但可避免施工過程中無人可用的尷尬局面，且可爭取提前完工，從而獲得進(jìn)度獎勵，實(shí)際上起到了降低人力成本的作用。

　　提前租賃大型施工機(jī)械。施工機(jī)具的準(zhǔn)備是開工前的重要工作之一。隨著社會分工的細(xì)化，施工企業(yè)通常不再購買大中型施工機(jī)械和設(shè)備，而是在需要時(shí)向?qū)I(yè)的租賃公司租用。從購買成本、維修保養(yǎng)成本及使用效率等各個(gè)方面衡量，租賃機(jī)械設(shè)備都是較好的方式。但是，由于大型施工機(jī)械成本較高，租賃公司擁有的數(shù)量也有限，施工企業(yè)在工程開工前應(yīng)提前準(zhǔn)備所需的機(jī)械設(shè)備，合理安排租賃事宜。

　　充分考慮外部因素對工期的影響。除施工企業(yè)內(nèi)部的施工組織外，工期還受到諸多外部因素的影響，如：與監(jiān)理、設(shè)計(jì)院、其他施工方的協(xié)調(diào)，項(xiàng)目手續(xù)辦理情況，建設(shè)單位及其上級單位的視察檢查，惡劣天氣的影響等等。在受外部因素影響導(dǎo)致工期延長時(shí)，施工企業(yè)應(yīng)注重做好記錄和歸檔工作，明確停工原因和責(zé)任方，保存好對己方有利的證據(jù)，最大程度地保護(hù)自己的利益。但是，施工企業(yè)應(yīng)盡量避免和建設(shè)單位發(fā)生正面沖突，否則不利于后期應(yīng)收賬款的回收。因此，一旦出現(xiàn)工期滯后的情況，施工企業(yè)在保存證據(jù)的同時(shí)應(yīng)積極采取補(bǔ)救措施追回工期，才能在與建設(shè)單位的協(xié)調(diào)中獲得主動權(quán)。

　　(作者單位：振華石油控股有限公司 謝 楠)

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