施工企業的主要風險及管控

發布日期：2014-07-07來源：風險編輯：龔煒

[摘要]風險管理是指在一個有風險的環境里把風險損失降至最低的管理過程，是針對各種風險的管理活動的總稱。對于現代企業來說，風險管理就是通過風險的識別、預測和衡量、選擇有效的手段，盡可能降低成本，有計劃地處理風險，以獲得企業安全生產的經濟保障。

　　一、引言

　　施工企業主要是指從事建筑商品生產和經營的經濟組織，在國際上通稱承包商。其主要特點有：生產的高流動性、產品的一次性單件性多樣性、施工技術復雜、露天和高處作業多、機械化程度不高、投資規模大、建設周期較長等。這一系列特點決定了施工企業的復雜性、不確定性和高風險性。

　　在當前瞬息萬變的社會環境和日益復雜的工程技術環境中，風險因素與日俱增，保險這一傳統的風險處置手段已遠遠不能滿足要求。如果風險發生，將會導致工程項目失敗，企業產生巨大虧損，甚至造成滅頂之災。加強風險管理，把風險控制在企業可以承受的水平，已經成為全面提升施工企業核心競爭力、實現可持續發展的關鍵。風險管理已經成為企業管理者的重要工作與長遠使命。

　　對于工程項目而言，風險主要是指工程項目從投標、施工、竣工、驗收到工程結算整個過程中各種不確定因素可能造成的企業目標的偏離。風險具有普遍性、客觀性、損失性、不確定性和社會性等特征。隨著社會的發展和科技的進步，現實生活中的風險因素越來越多，無論企業還是家庭，都日益認識到進行風險管理的必要性和迫切性。

　　風險管理是指在一個有風險的環境里把風險損失降至最低的管理過程，是針對各種風險的管理活動的總稱。對于現代企業來說，風險管理就是通過風險的識別、預測和衡量、選擇有效的手段，盡可能降低成本，有計劃地處理風險，以獲得企業安全生產的經濟保障。

　　二、施工企業在工程項目不同階段面臨的主要風險

　　建筑產品存在一次性、復雜性、不可逆性、參與者眾多等特點，致使施工企業面臨著大量的不確定風險因素。我國的建筑施工市場長期處于買方市場狀態，施工企業除承受各種經濟、技術、環境等客觀風險外，還要承受被動經濟地位所帶來的人為風險，如墊資墊料、拖欠工程款等，使施工企業在項目進程中一直如履薄冰，稍有不慎就可能產生效益大幅滑坡。

　　根據工程項目不同階段的劃分，施工企業面臨的風險概括為以下幾個方面：

　　(1)工程競標階段的風險

　　我國的建筑市場目前還是一種“僧多粥少”的局面，競爭異常激烈。隨著工程量清單計價的逐步推進和完善，招投標越來越規范，施工企業基本上都要以投標的形式爭取中標來獲得項目。施工項目競標的成敗，直接影響著施工企業的經濟效益，甚至關乎企業存亡，這就更加凸顯了工程競標的重要性。

　　企業在競標過程中總會承擔一定的風險，從施工企業決定編制投標文件風險就開始產生了。在編制標書的過程中，投標價格定高了會有不中標的風險，標書內容不完備也不會中標;一旦中標就又面臨著可能虧損的風險，原因在于一些施工企業在對項目具體情況缺乏了解、未經周密的前期調研和成本測算的情況下盲目報價，或者由于計算失誤、漏計項目等原因造成經營管理失敗而虧損。

　　(2)工程施工階段的風險

　　在工程施工過程中存在著大量風險因素，包括合同、質量、安全、進度、物資、成本等。施工企業一般在保證質量和安全的前提下，通過加強工程項目成本的控制，想方設法降低工程成本，從而避免工程項目虧本風險的發生。

　　企業的成本控制是影響企業經濟效益的直接因素，如果不能有效地控制成本風險，造成人工費、材料費、設備租賃使用費、管理費的浪費，使項目成本超出預算，造成項目虧損。由于建筑工程施工周期長、影響因素多，各種建筑項目實施過程中，材料的市場價格波動大、惡劣施工條件未能預見、眾多參與單位的變化難于把握等因素，施工企業的成本控制風險大。一方面，隨著我國市場經濟的完善和全球化進程的加快，生產要素價格基本上已經完全市場化，加之國際國內市場的全面流通，國際市場價格變動實現了無時滯傳導，對企業的價格應變提出了巨大的挑戰。另一方面，某些施工企業由于管理體制不完善，對資金運作沒有嚴格把關，造成非生產性開支嚴重超標，致使企業資金失控，周轉陷入僵局。這些不可控因素的大量存在給企業成本控制造成了很大的風險，需要嚴格控制。

　　(3)工程竣工結算階段的風險

　　在我國的建筑施工市場中，施工企業作為承包商始終處于劣勢地位，竣工結算一直是困擾著施工企業的一大難題。竣工結算風險是工程竣工后發包方尋找各種原因拖延結算、拒不結算或討價結算，而造成的項目工程墊資不能及時收回，項目收益不能實現的風險，該風險嚴重地困擾著施工企業。此外，項目竣工移交后，根據與建設方簽訂的合同，施工企業一般要承擔1~5年的質量缺陷責任期，并按合同結算總額承擔一定比例的質量保證金。這一切充分表明，即使項目竣工移交，企業的風險管理也來不得半點松懈。如果承包商不注意加強竣工結算后的風險管理工作，將有可能導致承包商利潤實現減少且時間滯后，資金周轉不靈，債務不斷積累，嚴重的可能會將承包商逼上破產的絕路。

　　三、施工企業加強風險管理的主要措施

　　如何采取有效措施來幫助施工企業在工程的不同階段防范、控制、化解和規避風險，把企業的風險損失降到最低，成為施工企業面臨的一項緊迫任務。從我國施工企業現階段的實際情況出發，可以從以下幾個方面著手加強風險管理，把不確定的風險變為固定的風險管理費用支出，保證企業在激烈的市場競爭中與復雜多變的環境下，實現穩步、健康的發展。

　　(1)風險辨識

　　為了能更好地對風險進行事前控制，如何辨識風險是施工企業進行風險管理的首要工作。國務院國資委在《央企全面風險管理》中指出：“風險辨識即查找企業各業務單元、各項重要經營活動及其重要業務流程中是否有風險，有哪些風險。”風險辨識作為風險管理的第一環節，在整個風險管理過程中起著至關重要的作用，企業管理人員應充分認識到企業經營管理過程中可能遇到的風險，把風險管理融人到企業經營管理的每個環節。

　　風險辨識的主要方法有風險自我評估法、流程圖分析法、風險樹圖解法、魚骨圖法、頭腦風暴法等。風險自我評估法是指企業各業務部門或管理部門人員自我評估所面臨的風險，這種方法操作起來比較簡單，但個人主觀因素影響較大;流程圖分析法是指將企業的各項業務活動或管理活動按照其內在的邏輯聯系建立一系列的流程圖，針對流程圖中的每一個環節逐一進行調查、研究和分析，從中發現潛在的風險，該方法要求風險管理人員熟悉流程中的每一個環節;風險樹圖解法是以圖解的形式，將企業風險逐層分解，使企業可以順藤摸瓜，最終找到自己所承受的風險的具體形態，鑒于風險分散后的圖形呈樹枝狀，故稱“風險樹”，這種方法可以清晰、準確地對風險形態進行判明，應用起來簡單、迅速;魚骨圖法是一種發現問題根本原因的方法，它也可以稱之為“因果圖”，它是一種透過現象看本質的分析方法，可被應用于發現影響目標實現的風險點;頭腦風暴法是一種通過集思廣益、發揮團體智慧，從各種不同角度找出問題所有原因或構成要素的會議方法。

　　(2)建立全面風險管理體系

　　質量管理體系、環境管理體系等都是企業中日臻完善的管理體系，而風險管理體系一直以來都被束之高閣，大多數企業并未足夠重視。目前世界上最先進的體系化風險防范機制就是在企業建立全面風險管理體系，提高企業的風險預防與應對能力。

　　構筑全面風險管理組織體系，是提高企業風險管理水平的重要保證，全面風險管理體系的建立需要在企業的組織結構上得以體現，依托企業組織結構設立風險管理機構。在建立企業全面風險管理體系的過程中，應針對不同建設階段，研究評價各階段風險因素，確定相應的風險級別，建立預警系統，采取風險防范和應對措施，從而降低風險損失、保證工程施工順利進行。風險管理由風險辨識、風險估計、風險評價、風險控制組成，風險管理體系的建立應以風險管理的流程為導向，對企業現有的風險管理相關職能部門進行有效的整合，有條件的施工企業應建立相應的多位一體的全面風險管理的組織架構，暫不具備條件的也應設專人進行風險管理。企業全面風險管理體系的建立需要高級管理人員和風險管理職能部門的積極推進，只有不斷健全風險管理體系，企業才能對風險事件做出快速反應與正確決策，保證企業終極目標的實現。

　　(3)風險轉移

　　企業進行風險管理活動，首先需要對風險進行辨識和評價，盡量降低風險的發生頻率和損失程度。但是，有些風險無論采取何種管理方法仍然不可避免地要發生，企業本身無法控制，因此需要引入風險轉移機制，將其合理轉移掉，減少風險損失。有效的風險轉移，可以降低成本、提高效率，使風險管理更加完整、科學、有效。

　　風險轉移是指企業為避免承擔風險損失將損失或與損失有關的財務后果轉移給另一個單位或個人去承擔的一種風險管理方式。轉移風險的方式主要有兩種：保險轉移和非保險轉移。

　　保險轉移是指建設工程承包商或監理單位通過購買保險將本應由自己承擔的工程風險轉移給保險公司，從而使自己免受風險損失。然而，由于可投保風險的種類受到嚴格限制，保險并不能將所有風險轉移掉，還需要非保險轉移方式予以化解。

　　非保險轉移是指在風險發生之前預測到風險將要發生，及早將風險轉移出去。非保險轉移具體分為三種方式：一是出讓轉移，二是合同轉移，三是擔保轉移。出讓轉移是回避風險的一種方式，通過出讓手中的商品(施工企業中多為工程)，將其可能帶來的風險轉移出去，出讓即意味著放棄，通常適用于風險的發生不可逆轉且損失非常巨大時。合同轉移是指通過合理有效地訂立合同，減少或避免風險發生可能帶來的損失，施工企業應根據工程項目的特點和自身的實際情況，適當選擇不同計價方式的合同形式、不同風險承擔方式的合同條款等。例如，對于市場價格波動較大的項目，企業應該要求把漲價的風險和發包商一起分攤，漲價幅度在一定范圍內時由施工企業承擔，當超過這個幅度時則由雙方一起分擔。擔保轉移是指擔保人(一般是指銀行、擔保公司、保險公司、其他金融機構、商業團體或個人)應被擔保人的要求向另一方做出書面承諾，保證如果被擔保人無法完成其應履行的義務時，由擔保人代為履約或做出其他形式的補償，其原理在于通過信用機制來規范市場行為，如預付款信用擔保、業主支付信用擔保、履約擔保等。

　　(4)建立風險管理信息系統

　　風險產生于信息的不對稱、不完全，有效的風險管理必須優化信息流程、創建高效的風險管理信息系統，在第一時間把信息傳給信息需求者。風險管理信息系統的價值即在于降低信息的不完全性，使有關主體了解風險所在并做出恰當的應對措施。信息系統是風險管理的重要保障，施工企業應該而且必須利用現代信息技術，特別是企業局域網絡來建立風險信息管理系統，及時地識別、預警、計量、評價風險，并將其傳輸給各個層次的管理者，保證企業內部各部門和各層次間風險信息的良好溝通，幫助各個層次的管理者及時做出有效的風險決策。

　　風險管理信息系統由軟件、硬件、網絡、數據庫及管理人員組成。龐大的數據庫是風險管理信息系統的核心，通過對數據的調用、整合、分析，使計算機模擬事件、預警事件的臨界值、預測風險方案的各種可能結果，并作出最佳選擇。從現代管理需要出發，企業風險管理信息系統應滿足以下幾個方面的要求：將信息技術應用于風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等;采取措施確保風險管理信息系統輸入的業務數據和風險量化值的一致性、準確性、及時性、可用性和完整性;能夠進行對各種風險的計量和定量分析、定量測試、對可能發生的風險進行監控和預警;實現信息在各職能部門、業務單位之間的集成與共享，既能滿足單項業務風險管理的要求，也能滿足企業整體和跨職能部門、業務單位的風險管理綜合要求;確保風險管理信息系統的穩定運行和安全，并根據實際需要不斷進行改進、完善或更新;將風險管理與企業各項管理業務流程、管理軟件統一規劃、統一設計、統一實施、同步運行。

　　四、結語

　　國家擴大內需、促進經濟增長等一系列重大舉措的出臺，為施工企業的發展帶來了巨大的市場機會，我國政府4萬億投資于基礎設施建設，施工企業在現階段發展充當了重要角色。能否抓住機遇，有效的風險管理是關鍵。我國施工企業應從自身特點和發展需要出發，合理辨識風險、采取有效的風險應對措施，全方位、多角度地加強風險管理，構建科學合理的風險管理體系，建立風險管理信息系統，以便在激烈的市場環境中抓住機遇、減免風險、不斷發展壯大。(作者：華北電力大學經濟與管理學院 李存斌 楊陽)

【相關閱讀】