以“日出成本”為抓手推進精細化

發布日期：2014-06-17來源：本網編輯：龔煒

[摘要]驗證“凡事預則立，不預則廢”這句古語。只有將精細化管理工作落到實處，才能創造利潤。

　　效益是企業發展的命脈，精細化管理是企業效益的根本保證。近年來，隨著建筑市場競爭加劇、項目利潤空間降低，中交一航局二公司煙臺項目部一直下大氣力抓精細化管理措施的落實，并在實踐中創新載體，提升項目盈利能力。為了自身發展需要，2008年，一航局開始推行“日出成本”，煙臺項目部被二公司列為第一批試點單位，本著“因地制宜、突出實效、多出成果，多出經驗”的原則，項目部進行了積極的探索，以“日出成本”作為精細化管理工作的重要抓手，取得了一定成效。

　　精細化管理創新思路

　　凡事預則立。煙臺項目部創新精細化管理思路確立之初，試圖通過“日出成本”工作，達到兩個目標：一是實現成本快速反應，提高成本控制水平，保證施工項目成本核算的及時性和準確性;二是提升全員的成本意識和精細化管理意識，夯實項目管理，提高項目履約能力和質量效益。

　　具體實施步驟為：第一步，項目部在公司下達標后預算的基礎上，結合施工工藝、資源配置、材料價格及現場環境等因素制定項目部內部執行預算，并分解到各分項工程，確定成本和利潤目標;第二步，項目部各部門每天根據內部執行預算與各班組歸集的日成本信息進行對比分析，形成簡潔、清晰的數據型分析報告，指導項目部各個工作環節進行持續改進;第三步，項目經理層利用分析報告，及時針對項目進度、資金管理、物資供應、資源配置等方面，做出各項決策，指導下一步的施工生產。

　　精細化管理關鍵環節

　　精細化管理作為施工企業在物資管理、機械管理等諸方面進行成本控制,獲取最佳效益的有效途徑，以“日出成本”為抓手，會在成本歸集和反饋方面有著更直接、更具體、更及時的優勢，是控制項目成本、提高項目管理水平的有力抓手。針對傳統項目管理中存在的問題，如成本統計滯后、實際成本和執行預算不匹配、執行預算分解不細、成本分析對生產指導作用不強等，項目部制定了一系列工作措施。

　　細化執行預算成本，找準成本盈虧點。在項目預算清單中，各分項工程往往有很多道工序組成，如果單純按照分項工程進行成本歸集分析，得出的結果比較籠統，不能準確反映出各分項工程的成本盈虧點，容易造成成本控制粗放。

　　為此，項目部召開專題會議討論，對各分項工程的執行預算成本進一步細化分解，落實到每道具體工序上，明確各工序中的工、料、機分配情況，找準成本盈虧點。如基床拋石分解到：拋石、夯實、整平;鋼筋分解到：下料、綁扎等，這樣細化各分項預算成本，使之成為實際成本數據的對比依據，可以更直觀地反映出每道工序的盈虧情況。

　　對于單日不好界定的產值、成本，項目部根據多年來積累的經驗結合現場具體情況，確定較為合理的分攤比例。比如沉箱預制中的鋼筋成本分解采取以下辦法：將鋼筋按照施工工序分解為下料、綁扎、網片安裝，對應的產值和成本分別按照4：3：3的比例進行分配。假設某日鋼筋下料10噸，執行預算成本4200元/噸，鋼筋原材：3700元/噸，如果網片安裝后則應計入產值4.2萬元。但該日僅進行下料工作，鋼筋材料成本支出為3.7萬元，則該日施工產值和成本分別按照40%計入，待剩余兩項工作完成后，計入剩余產值與成本。

　　實行成本信息員制度，確保原始成本資料及時準確。確保原始成本資料的及時性和準確性，是讓“日出成本”充分發揮作用，從而助推精細化管理工作的關鍵。在以往的成本分析中, 由于成本統計不能細化到各工序，統計人員職責劃分不清，成本統計容易重疊或遺漏，往往造成成本不實。

　　因此，項目部著力在日出成本工作原始資料的歸集方面下功夫，以施工工序為統計單位，從現場各施工班組內確定成本信息員、第二信息員。各成本信息員根據每天的施工進度、資源配置情況，負責填寫日間接費用統計表、材料日消耗及月度年度統計表、日用工統計表、日租賃費用統計、機務費用統計、日分包結算統計、日進度統計匯總表等，把施工生產中涉及到的人工、船機、材料、分包等成本進行分類歸集，確保成本原始資料的準確性和及時性。成本信息員不在的時候由第二信息員負責，保證了工作的延續性。

　　發揮成本分析作用，反饋指導施工生產。由于以往的成本分析只是對整個工程的工、料、機進行簡單的匯總對比，產生的結果是整個工程盈虧情況的一個概況，成本信息歸集周期長，分析結果模糊，不能具體到各分項工程工序中，因此對施工生產過程的指導意義不大。

　　為解決此類難題，項目部通過各工序的實際成本和預算成本對比，分析出各工序的實際盈虧點，由此修正施工中各分項工程的用工、材料消耗、船機租賃以及工程分包方式等方面存在的偏差，并細化下一步成本歸集的細節，進一步加強日出成本在施工生產、項目管理中的指導作用。比如在某日的成本報告中，項目部發現船機費虧損。經過擴大至一周分析，查找出虧損原因主要是該分項工程中吊機為我方月租，由于進入冬季施工，有效作業天數減少，業主后方回填進度緩慢，不能及時創造工作面等原因造成了吊機工作效率低下，但租賃費用仍需由月均攤到日支出，所以該項出現虧損。針對此類情況，項目部改變租賃方式，由月租改為日租，不但細化了日常管理，還堵塞了成本支出漏洞。

　　精細化管理實施效果

　　精細化管理工作輔以“日出成本”這一重要抓手，基本達到了預定目標。比如，提高了全員的成本意識，健全了目標成本管理機制，提升了項目部的工作效率，增強了成本信息的及時性、準確性，項目部精細化管理得到進一步深化。

　　成本信息反應及時準確，形成了以日成本核算為主線的管理網絡

　　材料管理。實現了對材料消耗的實時監控，項目部可以及時發現材料使用計劃、材料消耗系數等方面存在的問題。通過與執行預算的比對，分析問題，找出原因，向施工現場下發整改通知單，使管理人員及時分析原因，采取降本增效的整改措施，提高了材料需求計劃的準確性。項目部根據施工進度和材料需求計劃，及時調整采購計劃、存貨規模，達到了降低材料消耗、加速材料周轉、節約資金費用的目的。

　　機務管理。能夠結合機務原本的設備使用臺賬及其他管理臺賬，及時了解現場工地設備使用情況及設備費用支付情況。通過日出成本工作和機務部門臺賬的登記，加強了對設備使用、配件、燃油、維修等費用記錄歸集的準確性，有助于對船機使用效率、設備狀態、油料管理有個比較直接的動態監控，便于施工的統一調配。

　　用工管理。能夠有效地了解項目部各工地的用工情況，加強了人力資源管理，及時反映了當日各工地人工成本支出情況。從成本管理的角度進行動態、合理地調配，保證了施工生產，提高了員工積極性、降低了人工成本。

　　預算管理。隨著項目日成本信息數據的積累，項目執行預算更接近實際，不但提高了預算編制水平，還為企業項目內部定額數據庫的建立提供依據;同時通過項目日實際成本與分包成本對比分析，可對分包價格或分包方式的合理性進行驗證和改進，不僅降低了分包成本，還為建立企業內部分包指導價提供依據。

　　財務管理。通過“日出成本”工作的運行，使財務工作能夠更加細致地了解各工程項目施工的具體情況，在做出分析和判斷時能夠更接近工程，深入工程。同時通過對日出成本匯總分析報告與財務月度報告的核對，能夠有效地發現施工現場實際發生情況與會計核算結果間的偏差，及時查明原因并進行修正，使財務工作能夠更加準確、真實。

　　健全了成本預警機制

　　在實施日出成本過程中，根據日出成本信息進行日成本分析，隨時發現管理中存在的問題，然后及時采取有效措施，嚴格控制施工成本。同時，結合月度成本核算和分析，及時對虧損的工程項目進行預警，制定扭虧措施，并定期監控成本控制情況，此舉使項目部的成本預警能力得到顯著提高。

　　提高了簽證索賠質量

　　項目部在進行“日出成本”核算過程中，發現一些虧損項目是屬于合同約定可索賠條款之列的。項目部調價索賠領導小組會與公司有關部門及領導及時溝通，解決有關問題;并且要求相關部門增強調價索賠的意識，認真研究現行政策、法律法規和合同條款，深入分析合同條件的變動情況，隨時掌握調價索賠政策的變化，有理有據爭取合理索賠。

　　如在某碼頭工程的日成本分析中反映出某一階段油料消耗過大，經分析發現產生成本超支的主要原因是因為存料場地離碼頭的距離超過了合同約定的運距,不僅增加了油料的消耗，也增加了機械費用。因此，項目部索賠小組及時整理好充分的索賠資料，按合同條款有理有據地與監理業主進行溝通協商，最終得到了業主簽認。

　　(作者：中交一航局第二工程有限公司 衣啟永)

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