中施企協字〔2015〕34號
關于召開“中國五冶、中鐵四局、河南五建 ‘兩金’清欠管理案例研討會”的通知
各有關單位：
“兩金”即企業應收賬款和存貨占用的資金，是企業流動資金的重要組成部分。據調研，在當前經濟下行壓力加大，投資增速放緩，市場競爭更激烈的背景下，不少企業“兩金”占整個流動資產的比例超過50%，“兩金”占用規模增幅明顯高于營業收入增長。“兩金”占用規模過高，資金沉淀速度加快，負債率快速攀升，加大了企業的現金流風險，嚴重影響了企業運行效率。如何加大“兩金”清欠力度，加強現金流管理，有效鞏固資金鏈，成為施工企業高度關注和亟待解決的問題。
經調研，(1)中國五冶集團從企業實際出發，建立了一套完善的“兩金”清欠管控體系：從強化預算管控，建立完善的回款及清欠專項責任考核機制;到強化合同評審，堅持推行專項評審、剛性條件評審、“三段式”評審;再到加強全面履約，制定“藍黃橙紅黑”五級收款風險量化評價體系，多措并舉，鐵腕清欠，取得了較好效果。近年來，公司老欠款清收率達73%以上;資產負債率從歷史高位的95%，平均每年降低約2.5個百分點，且繼續呈下降趨勢。(2)中鐵四局，將清欠關口前移，強化“兩金”清欠預算管理：將年度清欠目標完成率、竣工項目清欠回收率、重點監控項目清欠回收率、債權銷號目標完成率、應收款項周轉率、存貨周轉率等“雙清”相關指標納入經營者年薪考核預算指標體系;將工程款清收、資金集中、資金上繳等七項預算指標納入項目領導班子績效考核體系，每年年初下達預算目標，年末根據完成情況進行考核。通過建立和鞏固“兩金”清欠工作的長效機制和激勵機制，企業資金管理取得顯著成效，全局擁有充足的存量貨幣資金，連續6年保持了銀行“零貸款”。(3)河南五建在清欠實踐中，根據清欠客體的不同，總結出“兩金”清欠六種實用方法：出收取欠款法、附條件減免欠款法、以物抵債法、債權轉讓法、債轉股法、延伸清欠法等，在清收疑難復雜債權、長期遺留債權和特殊債權方面，取得一定突破，2012年-2014年各年分別清收回款5000萬元、8000萬元和1億元，加快了資金回籠，有效防控了資金風險，維護了企業合法權益。
為發揮典型案例的啟發和借鑒作用，總結經驗，加強交流，開闊思路，拓寬視野，提高兩金清欠效率，防范資金管理風險，促進企業資金管理水平的提升，我會決定于2015年8月27日～28日在北京召開“中國五冶、中鐵四局、河南五建‘兩金’清欠管理案例研討會”，分享這3家企業清欠管理的思路與做法、經驗與體會。會議的具體事宜由《施工企業管理》雜志社承辦。
主要內容
1.中國五冶——“建立一套完善的‘兩金’清欠管控體系”實踐經驗介紹(發言人：中國五冶集團有限公司副總經理兼總會計師 朱永繁);
2.中鐵四局——“清欠關口前移，強化‘兩金’清欠預算管理”實踐經驗介紹(發言人：中國中鐵四局集團有限公司總會計師 魏成富);
3.河南五建——“根據清欠客體的不同，總結出‘兩金’清欠實用六法”實踐經驗介紹(發言人：河南五建建設集團有限公司總法律顧問 孫國民);
4.專家對上述3個案例進行分析點評(發言人：中國鐵建股份有限公司經濟管理部處長 城云;上海建緯律師事務所合伙人、清欠咨詢專家 汪金敏);
5.新形勢下如何借力金融創新化解施工企業資金困境;
6.三個案例發言嘉賓、專家與參會代表展開互動研討。
參會對象
企業三總師以上的高層管理者;財務部、法務部、資金部、清欠辦、市場部、經營部等部門負責人;項目經理等。
會議時間：2015年8月27日～28日，27日全天報到。
會議地點：京都信苑飯店(地址：北京市海淀區什坊院6號蓮花橋畔，北京西三環中路地鐵10號線蓮花橋站B出口約100米)。
會議費用：會務費1800元/人(含會務費、資料費、28日中晚餐)，住宿統一安排，費用自理。
聯系人：許方廣 沈 艷 龔 煒
電 話：010-68520351 010-68520350
傳 真：010-68570772
酒店聯系人及電話：李蒙 010-63901748
附件：
1.“中國五冶、中鐵四局、河南五建‘兩金’清欠管理案例研討會”說明;
2.“中國五冶、中鐵四局、河南五建‘兩金’清欠管理案例研討會”回執。
2015年7月22日
附件
“中國五冶、中鐵四局、河南五建 ‘兩金’清欠管理案例研討會”說明
主辦單位：中國施工企業管理協會承辦單位：《施工企業管理》雜志社
一、案例簡介
1、中國五冶——建立了一套完善的“兩金”清欠管控體系
中國五冶。是集工程總承包、鋼結構及裝備制造、房地產開發、項目投資等產業為一體的大型綜合企業集團;擁有冶煉、房建雙特級資質;國家科技部核準的高新技術企業。
建立健全管理制度。制定并不斷完善了《應收賬款管理辦法》和《存貨管理辦法》等制度，用來規范和指導應收賬款及存貨管理工作。
強化預算管控，加大清欠及“兩金”預算管控指標的考核權重。我們為了強化，不斷加大與清欠及“兩金”管控相關的預算指標在內部綜合業績考核中的權重，凸顯該項工作的重要性。
建立專項責任制度及考核機制。公司建立了自下而上的一整套嚴密的回款及清欠專項責任體系，從項目班子成員、分子公司班子成員，到集團相關職能部門負責人、領導班子成員，均按照各自的責任范圍簽訂清欠回收抵押責任書。責任書有明確的考核指標及獎罰機制，考核指標為“責任回款額”的完成情況。責任回款額是在保證完成公司年度預算和中冶集團下達指標的前提下，根據責任區內每筆債權業主性質、賬齡長短、風險度大小等確定。
其中，當年工程款，按當年新增營業收入的90%(由于每年十二月份款項須到次年一月份方能回收，故指標按13月考核，換成每月約82%)確定回款責任額;往年工程欠款，按年初余額的72.5%確定;投融資類項目，按到期應收款的80%確定;風險項目，根據風險管理責任書的約定確定(每一個風險項目都有管理責任書)。同時，根據管理責任大小，責任人需繳納0.5-8萬元不等的抵押金。完成或超額完成的，給予獎勵，未完成的，給予處罰(扣收抵押金)，嚴格兌現。
堅持兩級清欠例會和清欠效果公示制度。公司清欠例會的特色是每次都要“曝光”責任領導和各單位清欠效果的排名情況。清欠效果好排名靠前的單位和責任人介紹經驗，清欠效果差排名靠后的單位，說明原因，提出改進措施。
強化合同評審，從源頭上防范回款風險。為了從源頭上防范風險，公司建立并已堅持了十年的一套評審體系和制度，包括專項評審、剛性條件評審、“三段式評審”。只有通過專項評審和剛性條件評審才能進入“三段式”評審。上述評審公司都制定有嚴格的程序和標準，必須所有條件都符合才能進入下一個環節，否則，必須按照公司授權及相關程序嚴格審查并批準后方可實施。
加強全面履約，確保按合同回款。公司制定的全面風險管理制度對應收款風險進行分類量化評價，根據業主性質、規模大小等劃分為A、B、C、D四個不同資信等級，再根據欠款金額大小和時間長短建立了風險識別標準，按風險程度不同分為 “藍、黃、橙、紅、黑”五個級別，橙色等級以下風險由二級單位管控，橙色、紅色風險由集團公司經營層管控，黑色風險由董事會(董事長辦公會)管控的原則，明確責任人、責任領導，簽訂風險管理責任書，及時制定應對方案，確定風險控制目標及完成時間，確保回款風險受控。
成效顯著。近兩年來，公司老欠款清收率達73%以上，公司應收賬款賬齡分布較為合理，回收風險小;收入利潤率保持較高水平，特別是凈資產收益率一直保持了較高水平，應收賬款周轉率和存貨周轉率持續提高;經營性凈現金流量連續多年保持正流量，近兩年均保持了較高的正流量水平;帶息負債持續大幅下降;資產負債率從歷史高位的95%，連年下降，近年來平均每年降低約2.5個百分點，且繼續呈下降趨勢。
2、中鐵四局——清欠關口前移，強化“兩金”清欠預算管理
中鐵四局。中國中鐵股份有限公司的標桿企業，持有鐵路工程施工總承包特級資質，房屋建筑工程施工總承包特級資質及建筑行業甲級設計資質，
制定出臺配套辦法。先后制定出臺了招標清欠管理辦法、竣工驗交項目管理辦法、變更索賠管理辦法、清收清欠管理辦法、收尾項目管理辦法等一系列“雙清”管理制度，實現了“雙清”工作的規范化、制度化管理。
實行“雙清”預算管理。為進一步將“雙清”管理貫穿于企業各層級管理人員當中，我局將年度清欠目標完成率、竣工項目清欠回收率、重點監控項目清欠回收率、債權銷號目標完成率、應收款項周轉率、存貨周轉率等“雙清”相關指標納入經營者年薪考核預算指標體系，將“工程款清收”、“資金集中”、“資金上繳”等七項預算指標納入項目領導班子績效考核體系，每年年初下達預算目標，年末根據指標實際完成情況對各單位進行考核，不僅提高了各級領導的重視程度，而且使“雙清”工作的長效機制和激勵機制得到進一步完善和鞏固。
關口前移，提高清欠工作的前瞻性。將“雙清”工作關口前移，將“已完工尚未結算款”與應收賬款、其他應收款、預付賬款等一并納入年度清欠范圍，高度重視“已完工尚未結算款”的計量確認和清算工作。與此同時，將業主沒有在合同約定的時間范圍內支付預付款、驗工計價款、暫時不能驗工計價工作量的工程進度款等列入清欠范圍，有效防范了國家財經政策變動帶來的資金回收風險。
充分利用節假日契機，積極開展運動式專項清欠活動。充分利用傳統節假日及國家重大活動等有利契機，積極開展大規模的運動式專項清欠活動，將業主應支付的動員預付款、工程進度款、質保金及預留款、現款保證金等納入清欠范圍，并建立了專項清欠周報制度和專人督導制度。
3、河南五建——根據清欠客體不同，總結出“兩金”清欠實用六法
河南五建。是集建筑安裝施工、房地產開發、裝修裝飾、商品混凝土生產等多元化經營為一體的大型現代企業，擁有房屋建筑工程施工總承包特級。
按清欠客體分類。收取欠款法;附條件減免欠款法;以物抵債法;債權轉讓法;債轉股法;延伸清欠法。
按清欠對象分類。向債務人清欠法;向債務人的債務人清欠法;向債務人的低價受讓或無人償還方清欠法;向業主清欠法;向股東及虛假驗收、評估人清欠法。
按清欠技巧分類。摸透心理法;企業跟蹤追討法;在有約定情況下拒絕支付工程法。
成效顯著。近三年來，在建工程、竣工已決算工程債權清收，基本能按照《建設工程施工合同》約定的付款比例完成工程款回收;同時，在清收疑難復雜債權、長期遺留債權和特殊債權(幾乎是死、呆、壞帳)方面也取得的一定的突破(2012年清收回近5000萬元，2013年清收回近8000萬元;2014年清收回近1億元)，從而加快了資金回籠，有效防控了資金風險，減少了資金沉淀，提高了資金使用效率和效益，有效地緩解了公司資金緊張的狀況,有力地維護了企業的合法權益。
二、會議形式
采用主題發言與現場互動交流相結合的形式。
三、演講領導及嘉賓
1.李清旭 中國施工企業管理協會副會長
2.朱永繁 中國五冶集團有限公司副總經理兼總會計師
3.魏成富 中國中鐵四局集團有限公司總會計師
4.孫國民 河南五建建設集團有限公司總法律顧問
5.城??云 中國鐵建股份有限公司經濟管理部處長
6.汪金敏 上海建緯律師事務所合伙人、清欠咨詢專家
7.黃??鶴 平安國際融資租賃有限公司工程建設事業部產品總監
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