中鐵四局是具有綜合施工能力的大型施工企業(yè)，是世界500強(qiáng)企業(yè)——中國(guó)中鐵股份有限公司的“標(biāo)桿”成員企業(yè)。近年來(lái)，我局不斷總結(jié)“雙清”工作經(jīng)驗(yàn)，積極探索新方法、新措施，多管齊下、多措并舉，加速了債權(quán)變現(xiàn)速度，有效防范了壞賬風(fēng)險(xiǎn)，夯實(shí)了企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量?，F(xiàn)將我局“雙清”管理的主要做法介紹如下：
一、機(jī)制體制建設(shè)
機(jī)制建設(shè)是企業(yè)管理的根本性制度保障，沒(méi)有完備的機(jī)制就沒(méi)有完美的工作結(jié)果，“雙清”工作亦不例外。我局通過(guò)建立完善的“雙清”管理機(jī)制，制定出臺(tái)相關(guān)配套辦法，將“雙清”指標(biāo)納入預(yù)算體系，有效促進(jìn)了“雙清”工作的持續(xù)深入開展。
(一)建立健全工作機(jī)制。由于“雙清”工作具有長(zhǎng)期性、系統(tǒng)性等特點(diǎn)，企業(yè)只有設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，才能使“雙清”工作有人抓、有人管，才能確保“雙清”工作長(zhǎng)期高效開展。一直以來(lái)，我局非常重視“雙清”工作的機(jī)制建設(shè)，成立了以總經(jīng)理為組長(zhǎng)，分管工經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師為副組長(zhǎng)，局成本管理部、工管中心、投資部、資金部、法事部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為組員的“雙清”工作領(lǐng)導(dǎo)小組;領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“雙清”工作辦公室，負(fù)責(zé)“雙清”的日常管理工作，“雙清”工作辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，辦公室主任由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)擔(dān)任，成員由各相關(guān)部門工作人員組成，形成了主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，各部門各司其職，具體人員互相協(xié)作、積極落實(shí)的“雙清”工作機(jī)制，為“雙清”工作的開展奠定了堅(jiān)實(shí)的組織保障。
(二)不斷完善規(guī)章制度。要使“雙清”工作實(shí)現(xiàn)常態(tài)化和規(guī)范化，僅有組織機(jī)構(gòu)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還必須有與之配套的管理制度。多年來(lái)，我局高度重視“雙清”管理的制度建設(shè)，先后制定印發(fā)了與“雙清”工作息息相關(guān)的竣工驗(yàn)交項(xiàng)目管理、變更索賠管理、清收清欠管理、收尾項(xiàng)目管理等一系列規(guī)章制度，建立健全了管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了“雙清”工作的規(guī)范化、制度化管理，為提升企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量奠定了堅(jiān)實(shí)的機(jī)制保障。
(三)實(shí)行“雙清”預(yù)算管理。為進(jìn)一步加大“雙清”工作力度，提高各單位對(duì)“雙清”工作的重視程度，我局將年度清欠目標(biāo)完成率、竣工項(xiàng)目清欠回收率、重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)目清欠回收率、債權(quán)銷號(hào)目標(biāo)完成率、應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等“雙清”相關(guān)指標(biāo)納入經(jīng)營(yíng)者年薪考核預(yù)算指標(biāo)體系，將“工程款清收”、“資金集中”、“資金上繳”等七項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)納入項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子績(jī)效考核體系，每年年初下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，年末根據(jù)指標(biāo)實(shí)際完成情況對(duì)各單位進(jìn)行考核，不僅提高了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，而且使“雙清”工作的長(zhǎng)效機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制得到進(jìn)一步完善和鞏固。
二、主要管理措施和做法
(一)關(guān)口前移，提高“雙清”工作的前瞻性。為有效遏制企業(yè)隱性債權(quán)“已完工尚未結(jié)算款” 因企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)張而大幅增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，我局審時(shí)度勢(shì)，及時(shí)將“雙清”工作關(guān)口前移，將“已完工尚未結(jié)算款”與應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等一并納入年度清欠范圍，高度重視“已完工尚未結(jié)算款”的計(jì)量確認(rèn)和清算工作。與此同時(shí)，為防范鐵路項(xiàng)目資金政策調(diào)整可能帶來(lái)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)，加大在建鐵路項(xiàng)目的清欠力度，高度重視項(xiàng)目施工過(guò)程中的清收工作，將業(yè)主沒(méi)有在合同約定的時(shí)間范圍內(nèi)支付的預(yù)付款、驗(yàn)工計(jì)價(jià)款、暫時(shí)不能驗(yàn)工計(jì)價(jià)的工程進(jìn)度款等列入清欠范圍，有效防范了國(guó)家財(cái)經(jīng)政策變動(dòng)帶來(lái)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)。
(二)充分利用節(jié)假日契機(jī)，積極開展運(yùn)動(dòng)式專項(xiàng)清欠活動(dòng)。多年來(lái)，我局充分利用傳統(tǒng)節(jié)假日及國(guó)家重大活動(dòng)等有利契機(jī)，積極開展大規(guī)模的運(yùn)動(dòng)式專項(xiàng)清欠活動(dòng)，將業(yè)主應(yīng)支付的動(dòng)員預(yù)付款、工程進(jìn)度款、質(zhì)保金及預(yù)留款、現(xiàn)款保證金等納入清欠范圍，并建立了專項(xiàng)清欠周報(bào)制度和專人督導(dǎo)制度，取得了良好的效果。以我局最近開展的兩次專項(xiàng)清欠活動(dòng)為例，在2014年8月至10月的“中秋、國(guó)慶”專項(xiàng)清欠活動(dòng)中，我局各單位共收回各類外欠款**億元，完成清欠總目標(biāo)**億元的**%;在2014年12月至2015月2月的“元旦、春節(jié)”專項(xiàng)清欠活動(dòng)中，我局各單位共收回各類外欠款**億元，完成清欠總目標(biāo)**億元的**%，均圓滿完成了專項(xiàng)清欠目標(biāo)，為全局實(shí)現(xiàn)正向經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流作出了積極的貢獻(xiàn)。
(三)加強(qiáng)對(duì)“雙清”過(guò)程的跟蹤與督導(dǎo)。在實(shí)際工作中，由于各單位的重視程度與落實(shí)情況不同，容易出現(xiàn)這樣那樣的問(wèn)題，需要局層面對(duì)其進(jìn)行跟蹤與督導(dǎo)，以確保“雙清”工作的有序有效開展。我局“雙清”工作辦公室每月收集匯總各單位清欠報(bào)表，及時(shí)掌握清欠動(dòng)態(tài)，對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)項(xiàng)目，進(jìn)展緩慢的單位和項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)控和指導(dǎo)幫助，并適時(shí)召開“雙清”工作會(huì)議，研究分析形勢(shì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，查找問(wèn)題原因，提出措施方案，確保了“雙清”工作的持續(xù)深入開展。
(四)引入銀行信用擔(dān)保清收工程質(zhì)保金、替代履約保證金。為進(jìn)一步拓展清欠思路和工作方法，我局引入保險(xiǎn)、銀行擔(dān)保等方式解決質(zhì)保金問(wèn)題。我局****鐵路項(xiàng)目，經(jīng)與業(yè)主進(jìn)行充分溝通后，成功利用銀行保函清收了工程質(zhì)保金;一些項(xiàng)目有效利用銀行保函替代了工程履約保證金，加快了擔(dān)保、保證性質(zhì)資金的快速回籠。
(五)通過(guò)“三角抹賬”，“以物抵債”、“以地抵債”等解決歷史拖欠問(wèn)題。我局下屬有30多個(gè)子分公司、500個(gè)左右在建工程項(xiàng)目，部分項(xiàng)目與同一業(yè)主既有工程承包關(guān)系，同時(shí)又存在物資貿(mào)易、工程分包等方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。鑒此，針對(duì)業(yè)主的清欠，首先在成員企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行梳理排查，有無(wú)拖欠業(yè)主及其下屬單位或密切關(guān)聯(lián)方的其他款項(xiàng)的現(xiàn)象，如有則進(jìn)行磋商，三方核銷賬務(wù)。另外，針對(duì)部分歷史拖欠款項(xiàng)，我局兩次成功與地方政府達(dá)成協(xié)議，以土地抵償工程款或開發(fā)資金，既成功解決了歷史拖欠問(wèn)題，又以較為優(yōu)惠的條件取得了土地，為投資開發(fā)儲(chǔ)備了相應(yīng)的資源。
(六)借力打力，敢當(dāng)被告，有效規(guī)避合同法律訴訟的約束。我局某公司，針對(duì)河南省某高校、山東省某民營(yíng)企業(yè)，長(zhǎng)期拖延工程決算，拒付工程款，但合同又約定解決糾紛的方式為向業(yè)主所在地仲裁機(jī)構(gòu)提起仲裁。為規(guī)避仲裁風(fēng)險(xiǎn)，我局某公司，以其勞務(wù)企業(yè)起訴自己，并將業(yè)主追加為共同被告，成功向人民法院申請(qǐng)凍結(jié)了兩業(yè)主的款項(xiàng)***萬(wàn)元，迫使業(yè)主主動(dòng)與我方進(jìn)行談判，并快速收回了兩個(gè)項(xiàng)目的工程尾款。
(七)均衡生產(chǎn)，保持工程進(jìn)度與業(yè)主投入資金大體相匹配。項(xiàng)目以均衡生產(chǎn)為基本原則，將業(yè)主拖欠的資金與其要求的工程進(jìn)度相匹配，“以收定支”，適度將資金壓力適時(shí)傳遞給業(yè)主，督促業(yè)主按照合同支付資金，既確保了項(xiàng)目施工生產(chǎn)的有序進(jìn)行，又有理有節(jié)地加速了項(xiàng)目資金的回籠。