財(cái)務(wù)管理制度的重要補(bǔ)充

發(fā)布日期：2014-08-01來(lái)源：本站編輯：靳明偉

[摘要]只有建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度，才能使收支有預(yù)算、項(xiàng)目有計(jì)劃、消耗有控制、使用有監(jiān)督、效益有考核。

　　晟元集團(tuán)有限公司副總工程師    蔣賢龍

　　在現(xiàn)代企業(yè)制度中，加強(qiáng)資金集中管理，構(gòu)建科學(xué)的資金管理系統(tǒng)，提高資金運(yùn)營(yíng)效率是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重，也使得資金管理成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)永恒主題。根據(jù)集團(tuán)資金集中管理流程，修訂完善資金管理制度，為資金管理操作提供依據(jù)，是集團(tuán)資金管理體系的保障，是集團(tuán)資金管理意志、策略的體現(xiàn)，集團(tuán)要實(shí)行資金統(tǒng)一集中管理，制度必須先行。集團(tuán)的資金管理制度與原有的財(cái)務(wù)管理制度既有聯(lián)系又有區(qū)別，資金管理制度是財(cái)務(wù)管理制度的重要補(bǔ)充和延續(xù)，而要建設(shè)好資金管理制度首先要弄清楚二者的區(qū)別。

　　一是集團(tuán)的資金管理制度不同于財(cái)務(wù)管理中的貨幣資金管理制度，不是現(xiàn)金的使用范圍規(guī)定、日常費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定、現(xiàn)金銀行賬務(wù)核算的規(guī)定。

　　二是集團(tuán)的資金管理制度基于收付實(shí)現(xiàn)制處理，而集團(tuán)財(cái)務(wù)管理一般基于權(quán)責(zé)發(fā)生制處理。

　　三是集團(tuán)的資金管理必須完成平衡資金頭寸、保證現(xiàn)金流合理通暢運(yùn)行、落實(shí)集團(tuán)全面預(yù)算的要求，所以集團(tuán)的資金管理制度必須包含資金收支計(jì)劃管理的有關(guān)辦法和規(guī)定。

　　四是集團(tuán)的資金管理需要區(qū)分資本性支出和費(fèi)用性支出、大額支出和小額支出、一般運(yùn)營(yíng)支出和集團(tuán)特殊規(guī)定支出等，采取不同的資金使用審批流程，所以集團(tuán)的資金管理制度必須包括資金審批的流程和權(quán)限規(guī)定。

　　五是集團(tuán)企業(yè)的資金管理要通過(guò)集團(tuán)資金運(yùn)行的透明化實(shí)現(xiàn)提升管理水平、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。所以，集團(tuán)的資金管理制度必須包括資金的核算、分析等內(nèi)容，運(yùn)用各種可行的方法進(jìn)行資金監(jiān)控，以實(shí)際收支與計(jì)劃收支比較，衡量資金計(jì)劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)與效果，同時(shí)嚴(yán)格限制不利差異，達(dá)到預(yù)期目的。

　　六是集團(tuán)企業(yè)的資金管理要體現(xiàn)“誰(shuí)的錢誰(shuí)用”“存款有息、用款付息”的原則，減少資金的沉淀、杜絕資金的短缺，利用利息杠桿實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡。所以，集團(tuán)的資金管理制度必須包括資金的利息計(jì)算的有關(guān)內(nèi)容。

　　七是健全規(guī)范的資金管理制度是整個(gè)資金集中管理工作的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理中以資金管理為中心，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的資金集中管理機(jī)制，完善資金集中管理的縱向管理體系，成立資金管理委員會(huì)，全面管理各項(xiàng)資金;建立各項(xiàng)資金集中管理的橫向管理體系，諸如營(yíng)運(yùn)資金、融通資金全部由財(cái)務(wù)部門管理，實(shí)行一支筆審批制度，建立起一套協(xié)調(diào)、有效的資金管理程序。只有建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度，才能使資金管理工作有法可依、有據(jù)可循，才能在集團(tuán)內(nèi)部有效實(shí)施對(duì)資金的集中管理。做到收支有預(yù)算、項(xiàng)目有計(jì)劃、消耗有控制、使用有監(jiān)督、效益有考核。

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